Ao contrário de outros benefícios antes de impostos, a sua HSA é sua e pode designar beneficiários diretamente a partir da sua conta Forma. Os beneficiários podem ser indivíduos ou entidades legais, como um fundo fiduciário, que receberão os seus fundos da HSA se falecer. Sem beneficiários designados, o saldo da sua HSA irá para o seu património e será considerado rendimento tributável quando o seu executor apresentar a sua declaração fiscal final.
Quais são os tipos de beneficiários?
Existem dois tipos de beneficiários, os primários e os eventuais.
- Os beneficiários primários são a primeira pessoa (ou grupo de pessoas) para quem os fundos da HSA serão transferidos quando o proprietário da conta falecer.
- Os beneficiários contingentes servem de apoio se os beneficiários principais falecerem. Se não existirem beneficiários principais na altura da morte do titular da conta, os beneficiários eventuais receberão os fundos.
Importante: Pode designar beneficiários principais e eventuais, mas deve ter pelo menos um beneficiário principal antes de adicionar um beneficiário eventual.
Quem pode ser beneficiário?
Cônjuges, amigos, membros da família - mesmo entidades legais como um trust - podem ser beneficiários de HSA. No entanto, o IRS estabelece regras diferentes para a forma como os beneficiários recebem os fundos, dependendo da sua relação com o proprietário da conta.
As maiores diferenças são entre um cônjuge e um não-cônjuge.
Nomear um cônjuge como beneficiário
Quando o proprietário da conta nomeia um cônjuge como beneficiário, o cônjuge torna-se o proprietário da HSA após a morte do proprietário original da conta. Uma vez que a HSA continua intacta, não é considerado um evento tributável e obtém todos os mesmos benefícios, incluindo:
- Levantamento de dinheiro isento de impostos para pagar despesas médicas qualificadas
- Manter o crescimento isento de impostos (tanto os juros obtidos sobre o saldo de caixa como os rendimentos do investimento)
- E contribuir para a conta se tiver um seguro qualificado para HSA
Também estão sujeitos à mesma penalização de 20% se levantarem dinheiro para pagar despesas médicas não qualificadas e ao imposto especial de consumo de 6% sobre as contribuições que ultrapassem o limite.
Nomear um não-cônjuge como beneficiário
Se o beneficiário do titular da conta for outra pessoa que não o cônjuge, a HSA não transfere a propriedade para ele. Em vez disso, a conta é encerrada na data da morte do titular da conta e deixa de ser considerada uma HSA.
Após a data de encerramento, o beneficiário recebe uma distribuição igual ao justo valor de mercado do saldo da conta (dinheiro e investimentos) e tem de a declarar como rendimento tributável.
Devido a este facto fiscal, pode colocar o beneficiário num escalão de imposto mais elevado do que o habitual, pelo que recomendamos que fale com um consultor fiscal para decidir quem deve nomear como beneficiário.
Nomear um trust como beneficiário
Também pode nomear um trust como beneficiário. As vantagens e desvantagens de nomear um trust como beneficiário são mais complicadas, pelo que recomendamos que fale com um consultor fiscal antes de escolher esta opção.
Como é que adiciono beneficiários à minha Forma HSA?
Independentemente do seu estado de emprego atual, pode adicionar ou modificar beneficiários através do menu pendente "Gerir HSA" na sua página de detalhes da HSA. No menu pendente, selecione "Gerir beneficiários" e adicione ou edite essas atribuições.