はい。IRS では、適格ライフ イベント (QLE) が発生した場合に、税引き前の給付金の選択 (FSA や扶養家族のケアなど) を変更することを許可しています。ただし、選択金額をいつ、どのように調整できるかについては、理解しておくべき重要なルールがいくつかあります。
選挙を変えるための2つのルール
FSA の給付はセクション 125 プランに基づいて提供されるため、FSA の選択は取消不能選択規則の対象となります。この規則によれば、オープン登録期間中に行われた FSA の選択は、QLE が発生しない限り、プラン年度中に変更することはできません。
変更を行うには、次の両方の条件を満たす必要があります。
- 結婚、離婚、出産/養子縁組、転職などのQLE を経験しました。
- 要求する変更は QLE と一致している必要があります。
例:
- お子様がいる場合は、新たな扶養家族の介護費や医療費を計上するために選択額を増やすことができます。または、配偶者のプランの補償を受ける資格を得て加入する場合は、選択を減らすことができます。
- 離婚した場合、配偶者は扶養家族ではなくなるため、選択できる金額が減る場合があります。または、元配偶者のプランによる補償を失った場合は、選択を増やすこともできます。
IRS は増額または減額のいずれかを許可しますが、それはあなたのライフイベントに直接関連している必要があります。
年途中で選挙を減らしたい場合はどうすればいいですか?
留意すべき重要な制限があります:
📌すでに支払った金額よりも少ない金額に選択を減らすことはできません。
例えば：
- 年初から3,000 ドルを費やしたが、拠出した金額が2,000 ドルのみである場合、QLE が発生しても選択額を 3,000 ドル未満に減らすことはできません。
- この規則は雇用主を潜在的な経済的損失から保護するもので、Forma のプラン文書に組み込まれています。
寄付した金額よりも多く使ってから選択を変更した場合はどうなりますか?
まだプランの資格がある場合（たとえば、仕事を辞めていない場合）、上記のルールが適用されます。つまり、選択を減らすことができるのは、すでに費やした金額までです。
ただし、選択した金額を全額拠出する前に退職したり資格を失ったりした場合は、次のようになります。
- 支出した金額と寄付した金額の差額を返済する必要はありません。
- これは FSA を提供することに伴う固有のリスクであり、状況に応じて従業員または雇用主のどちらかに有利に働く可能性があります。
まとめ
- 変更がイベントと一致している限り、QLE 後に FSA 選択を増減できます。
- すでに支払った金額よりも低く選択を減らすことはできません。
- 仕事を辞めた場合、支払った金額と拠出した金額の差額を返済する必要はありません。
まだ質問がありますか?QLE 関連の変更に対処するには、人事チームまたは Forma サポートにお問い合わせください。