FSA繰り越し
雇用主が繰り越し制度を提供している場合、未使用のFSA資金の一部は、期限切れ期間終了後、自動的に次のプラン年度に繰り越される可能性があります。繰り越し処理は通常、新年度開始後90日以内に行われます。
- 繰り越しできる最大金額はIRS（内国歳入庁）によって定められています。
- 繰り越しの対象となるのは、FSAおよびLPFSA口座のみです。
資格要件
繰越金を受け取るには：
- FSAまたはLPFSAは、プラン年度末に自然に終了しなければなりません（早期に終了することはできません）。
- 繰り越し処理時には、現役で雇用されている必要があります。
繰り越された資金は年間拠出限度額には算入されないため、新しいプラン年度においてもIRS（内国歳入庁）が定める上限額まで拠出することができます。
ランアウト期間
IRS（内国歳入庁）は、雇用主が解雇猶予期間の長さを定めることを認めており、最長で90日間までとしている。この期間中は、前年度の保険年度に発生した対象となる費用について請求を提出することができます。
例
雇用主が90日間の猶予期間（1月1日～3月31日）を設けており、従業員が年末に600ドルの残高を残している場合：
- 精算期間中、従業員は前年度の経費について請求を提出することができる。
- この期間中に発生した新たな費用（Forma税控除カードで支払われた費用を含む）は、前年度ではなく、当年度のプラン残高に適用されます。
資金が使用されない期間：
- 最大600ドル（またはIRSの繰り越し限度額のうち低い方）まで繰り越されます
- 資金は、退職期間終了後に従業員の口座に振り込まれます。
タイミングと可視性
以前Formaの会員でなかった場合、Formaは以前の保管機関と連携して資金の移転手続きを行います。繰り越し資金は、運用終了期間終了後、お客様の口座に反映されるまでに1～2週間かかる場合があります。
処理が完了すると、取引はFormaの給付履歴に「会員ロールオーバー」として表示されます。