ไม่เหมือนกับผลประโยชน์ก่อนหักภาษีอื่นๆ คุณจะเป็นเจ้าของ HSA และสามารถกำหนดผู้รับผลประโยชน์ได้โดยตรงจากบัญชี Forma ของคุณ ผู้รับผลประโยชน์อาจเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล เช่น กองทรัสต์ ซึ่งจะได้รับเงิน HSA ของคุณหากคุณเสียชีวิต หากไม่มีผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ยอดเงิน HSA ของคุณจะตกเป็นของมรดกของคุณและถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อผู้ดำเนินการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายของคุณ
ผู้รับผลประโยชน์มีประเภทใดบ้าง?
ผู้รับผลประโยชน์มี 2 ประเภท คือ ผู้รับผลประโยชน์ หลัก และผู้รับผล ประโยชน์รอง
- ผู้รับผลประโยชน์หลักคือบุคคล (หรือกลุ่มบุคคล) คนแรกที่เงิน HSA จะถูกโอนให้เมื่อเจ้าของบัญชีเสียชีวิต
- ผู้รับผลประโยชน์สำรองจะทำหน้าที่เป็นผู้รับผลประโยชน์หลักในกรณีที่ผู้รับผลประโยชน์หลักเสียชีวิต หากไม่มีผู้รับผลประโยชน์หลักยังมีชีวิตอยู่ในขณะที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิต ผู้รับผลประโยชน์สำรองจะได้รับเงิน
สำคัญ: คุณสามารถกำหนดผู้รับผลประโยชน์หลักและผู้รับผลประโยชน์สำรองได้ แต่คุณต้องมีผู้รับผลประโยชน์หลักอย่างน้อย 1 รายก่อนจึงจะเพิ่มผู้รับผลประโยชน์สำรองได้
ใครสามารถเป็นผู้รับผลประโยชน์ได้บ้าง?
คู่สมรส เพื่อน สมาชิกครอบครัว หรือแม้แต่นิติบุคคล เช่น ทรัสต์ ก็สามารถเป็นผู้รับผลประโยชน์จาก HSA ได้ อย่างไรก็ตาม IRS กำหนดกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันเกี่ยวกับวิธีที่ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับเงิน ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ของพวกเขากับเจ้าของบัญชี
ความแตกต่างที่ใหญ่ที่สุดคือระหว่างคู่สมรสและผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรส
การระบุชื่อคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์
เมื่อเจ้าของบัญชีระบุชื่อคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์ คู่สมรสจะกลายเป็นเจ้าของ HSA หลังจากเจ้าของบัญชีเดิมเสียชีวิต เนื่องจาก HSA ยังคงมีผลอยู่ จึงไม่ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี และทุกคนจะได้รับสิทธิประโยชน์เหมือนกันทั้งหมด รวมถึง:
- การถอนเงินโดยไม่ต้องเสียภาษีเพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลที่เข้าเงื่อนไข
- รักษาการเติบโตที่ปลอดภาษี (ทั้งดอกเบี้ยที่ได้รับจากยอดเงินสดและผลตอบแทนจากการลงทุน)
- และสมทบเข้าบัญชีหากมีประกันที่ผ่านคุณสมบัติ HSA
นอกจากนี้ พวกเขายังต้องเผชิญกับค่าปรับ 20% เช่นกันสำหรับการถอนเงินเพื่อชำระค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ที่ไม่มีคุณสมบัติ และภาษีสรรพสามิต 6% สำหรับการบริจาคเกินขีดจำกัด
การตั้งชื่อผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์
หากผู้รับผลประโยชน์ของเจ้าของบัญชีเป็นบุคคลอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรส HSA จะไม่โอนความเป็นเจ้าของให้กับบุคคลเหล่านั้น บัญชีจะถูกปิดในวันที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิตและไม่ถือเป็น HSA อีกต่อไป
หลังจากวันที่ปิด ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับเงินแจกจ่ายเท่ากับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมของยอดคงเหลือในบัญชี (เงินสดและการลงทุน) และจะต้องรายงานเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
เนื่องจากเหตุการณ์ภาษีนี้ อาจทำให้ผู้รับผลประโยชน์ต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นกว่าปกติ ดังนั้นเราขอแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อตัดสินใจว่าจะตั้งชื่อใครเป็นผู้รับผลประโยชน์
การตั้งชื่อทรัสต์เป็นผู้รับผลประโยชน์
คุณสามารถตั้งชื่อทรัสต์เป็นผู้รับผลประโยชน์ได้ด้วย ข้อดีและข้อเสียในการตั้งชื่อทรัสต์เป็นผู้รับผลประโยชน์มีความซับซ้อนมากกว่า ดังนั้นเราขอแนะนำให้พูดคุยกับที่ปรึกษาภาษีก่อนที่จะเลือกตัวเลือกนี้
ฉันจะเพิ่มผู้รับผลประโยชน์ลงใน Forma HSA ของฉันได้อย่างไร
ไม่ว่าสถานะการจ้างงานปัจจุบันของคุณจะเป็นอย่างไร คุณสามารถเพิ่มหรือแก้ไขผู้รับผลประโยชน์ได้ผ่านเมนูแบบเลื่อนลง 'จัดการ HSA' บนหน้ารายละเอียด HSA ของคุณ จากรายการดรอปดาวน์ เลือก "จัดการผู้รับผลประโยชน์" และเพิ่มหรือแก้ไขการจัดสรรเหล่านั้น