どのような納税申告書が必要で、いつ利用可能になりますか?
医療貯蓄口座(HSA)には、IRSフォーム 1099-SA、 5498-SA 、 8889の3つの税務フォームが関連付けられています。
- IRSフォーム 1099-SA は、課税年度中にHSAから使用した金額を示しています。Formaは、毎年 1月31 日までに納税者に1099-SAを提供することが義務付けられています。
- 1099-SA納税申告書は、前年度にHSAから分配を行った場合にのみ作成されます。配布が報告されなかった場合、1099-SAは発行されません。HSAをFormaに譲渡したが、譲渡前に分配金があった場合は、以前の保管者に連絡して1099-SAの納税申告書を入手する必要があります。
- IRSのフォーム 5498-SA は、課税年度にHSAに預け入れられた金額を示しています。
- 5498-SAフォームは通常、 納税申告期限の翌月に配信されるため、当年度の前年に行われた寄付を含めることができます。(5498-SAが発行された後、前年度に追加でHSA拠出を行うと、更新された5498-SAが発行されます。
- フォーム5498-SAは、HSAへの年間拠出金を報告します。通常、このフォームは 5月31日までに参加者とIRSに郵送する必要があります。拠出金がなく、年末の残高がゼロドルだった場合、5498-SAフォームは発行されません。
- IRSフォーム 8889 は、納税申告書に 記入 して提出するフォームです。
- 次のいずれかに該当する場合は、フォーム8889を提出する必要があります。
- あなた(またはあなたの雇用主を含むあなたの代理人)が、その課税年度にHSAに拠出しました。
- 課税年度にHSAの分配金を受け取った。
- テスト期間中に適格な個人になれなかったため、収入に一定の金額を含める必要があります。
- HSAの利息を取得したのは、口座の受取人が死亡したためです。
- 次のいずれかに該当する場合は、フォーム8889を提出する必要があります。
納税申告書はいつ、どのように届きますか?
納税申告書の準備ができると、メールが届きます。1099-SAフォームは通常、1月31日までに利用可能になります。5498-SAフォームは、4月下旬または5月上旬までにお届けします。
税務フォームには、Forma アカウントからアクセスできます。詳細については、「Forma HSAの税務フォームにアクセスする方法」を参照してください。