Oui, l'IRS vous autorise à modifier vos choix de prestations avant impôt (comme le FSA ou la prise en charge des personnes à charge) si vous êtes confronté à un événement de vie admissible (QLE). Cependant, il y a quelques règles importantes à comprendre concernant le moment et la manière dont vous pouvez ajuster le montant de votre choix.
Deux règles pour changer d'élection
Étant donné que les prestations de FSA sont proposées dans le cadre du régime de l'article 125, les choix de FSA sont soumis à la règle du choix irrévocable. En vertu de cette règle, les choix effectués lors de l'inscription ouverte ne peuvent pas être modifiés au cours de l'année du régime, sauf si vous bénéficiez d'une QLE.
Pour effectuer un changement, les deux conditions suivantes doivent être remplies :
- Vous avez vécu une QLE, comme un mariage, un divorce, la naissance ou l'adoption d'un enfant, ou un changement d'emploi.
- La modification que vous demandez doit être compatible avec la QLE.
Exemples :
- Si vous avez un enfant, vous pouvez augmenter votre choix pour tenir compte des nouveaux frais médicaux ou de garde des personnes à charge. Vous pouvez également réduire votre choix si vous avez droit à une couverture dans le cadre du régime de votre conjoint et si vous vous y inscrivez.
- Si vous divorcez, vous pouvez réduire votre choix, car votre conjoint n'est plus à votre charge. Vous pouvez également augmenter votre choix si vous n'êtes plus couvert par le régime de votre ex-conjoint.
L'IRS autorise une augmentation ou une diminution, mais celle-ci doit être directement liée à l'événement de votre vie.
Que se passe-t-il si je souhaite réduire mon choix en cours d'année ?
Il y a une restriction importante à garder à l'esprit :
📌 Vous ne pouvez pas réduire votre choix à un montant inférieur à celui que vous avez déjà dépensé.
Par exemple :
- Si vous avez dépensé 3 000 $ depuis le début de l'année, mais que vous n'avez cotisé que 2 000 $, vous ne pouvez pas réduire votre choix à moins de 3 000 $, même si vous bénéficiez d'une DQE.
- Cette règle protège les employeurs contre d'éventuelles pertes financières et est intégrée dans la documentation du régime Forma.
Que se passe-t-il si je dépense plus que ce que j'ai cotisé et que je change ensuite d'avis ?
Si vous êtes toujours admissible au régime (par exemple, si vous n'avez pas quitté votre emploi), la règle ci-dessus s'applique : vous ne pouvez réduire votre choix que jusqu'à concurrence du montant que vous avez déjà dépensé.
Toutefois, si vous quittez votre emploi ou perdez votre éligibilité avant d'avoir cotisé la totalité du montant choisi :
- Vous n'aurez pas à rembourser la différence entre ce que vous avez dépensé et ce que vous avez cotisé.
- Il s'agit d'un risque inhérent à l'offre d'un FSA - il peut jouer en faveur de l'employé ou de l'employeur selon la situation.
Récapitulatif
- Vous pouvez augmenter ou diminuer votre choix de CPA après une QLE, à condition que le changement soit cohérent avec l'événement.
- Vous ne pouvez pas réduire votre choix en dessous du montant que vous avez déjà dépensé.
- Si vous quittez votre emploi, vous n'aurez pas à rembourser la différence entre ce que vous avez dépensé et ce que vous avez cotisé.
Vous avez encore des questions ? Contactez votre équipe RH ou Forma Support pour obtenir de l'aide sur les changements liés à la QLE.