In tegenstelling tot andere voordelen vóór belastingen, bent u eigenaar van uw HSA en kunt u begunstigden rechtstreeks vanuit uw Forma-account aanwijzen. Begunstigden kunnen natuurlijke personen of rechtspersonen zijn, zoals een trust, die uw HSA-fondsen zullen ontvangen als u overlijdt. Zonder aangewezen begunstigden gaat uw HSA-saldo naar uw nalatenschap en wordt het als belastbaar inkomen beschouwd wanneer uw executeur uw definitieve belastingaangifte indient.
Wat zijn de soorten begunstigden?
Er zijn 2 soorten begunstigden, primair en voorwaardelijk.
- De primaire begunstigden zijn de eerste persoon (of groep mensen) waarnaar HSA-fondsen worden overgemaakt wanneer de rekeninghouder overlijdt.
- Voorwaardelijke begunstigden dienen als back-up als de primaire begunstigden zijn overleden. Als er geen primaire begunstigden in leven zijn op het moment van overlijden van de rekeninghouder, ontvangen de voorwaardelijke begunstigden het geld.
Belangrijk: U kunt zowel primaire als voorwaardelijke begunstigden aanwijzen, maar u moet ten minste 1 primaire begunstigde hebben voordat u een voorwaardelijke begunstigde toevoegt.
Wie kan een begunstigde zijn?
Echtgenoten, vrienden, familieleden - zelfs rechtspersonen zoals een trust - kunnen HSA-begunstigden zijn. De IRS stelt echter verschillende regels vast voor de manier waarop begunstigden het geld ontvangen, afhankelijk van hun relatie met de rekeningeigenaar.
De grootste verschillen zijn tussen een echtgenoot en een niet-echtgenoot.
Een echtgeno(o)t(e) als begunstigde benoemen
Wanneer de accounteigenaar een echtgeno(o)t(e) als begunstigde benoemt, wordt de echtgeno(o)t(e) na het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar de eigenaar van de HSA. Omdat de HSA nog intact is, wordt dit niet als een belastbare gebeurtenis beschouwd en krijgen ze dezelfde voordelen, waaronder:
- Belastingvrij geld opnemen om gekwalificeerde medische kosten te betalen
- Belastingvrije groei behouden (zowel rente verdiend op kassaldo als rendement uit beleggen)
- En bijdragen aan de rekening als ze een HSA-gekwalificeerde verzekering hebben
Ze worden ook geconfronteerd met dezelfde boete van 20% voor het opnemen van geld om niet-gekwalificeerde medische kosten te betalen, en de accijns van 6% op bijdragen boven de limiet.
Een niet-echtgeno(o)t(e) als begunstigde benoemen
Als de begunstigde van de accounteigenaar iemand anders is dan een echtgenoot, draagt de HSA het eigendom niet over aan hen. In plaats daarvan wordt het account gesloten op de datum van het overlijden van de accounteigenaar en wordt het niet langer beschouwd als een HSA.
Na de sluitingsdatum ontvangt de begunstigde een uitkering die gelijk is aan de reële marktwaarde van het rekeningsaldo (contanten en beleggingen) en moet hij dit als belastbaar inkomen opgeven.
Vanwege deze belastinggebeurtenis kan de begunstigde in een hogere belastingschijf terechtkomen dan normaal, dus we raden aan om met een belastingadviseur te praten om te beslissen wie als begunstigden worden genoemd.
Een trust benoemen als begunstigde
U kunt een trust ook als begunstigde benoemen. De voor- en nadelen van het benoemen van een trust als begunstigde zijn ingewikkelder, dus we raden aan om met een belastingadviseur te praten voordat u voor deze optie kiest.
Hoe voeg ik begunstigden toe aan mijn Forma HSA?
Ongeacht uw huidige arbeidsstatus, heeft u de mogelijkheid om begunstigden toe te voegen of te wijzigen via het vervolgkeuzemenu 'HSA beheren' op uw HSA-gegevenspagina. Selecteer in het dropdownmenu 'Begunstigden beheren' en voeg die toewijzingen toe of bewerk ze.