건강 저축 계좌(HSA)에 기부하는 것은 의료비를 절약할 수 있는 좋은 방법이지만, IRS 지침에 맞게 기부하는 것이 중요합니다. 연간 한도를 초과하여 기부하거나 실수로 기부한 경우 오류를 수정하기 위한 조치를 취해야 할 수 있습니다. 상황에 따라 과태료를 피하기 위해 초과 자금을 인출하거나 해당 과세 연도의 기부금 총액을 조정해야 할 수도 있습니다. 이 가이드에서는 초과 납입과 실수 납입의 차이점, 인출 요청 방법, HSA 납입금을 정정할 때 고려해야 할 사항을 설명합니다.
초과 기부금
초과 납입금은 건강 저축 계좌(HSA)의 연간 총 납입금이 IRS 한도를 초과할 때 발생합니다.
이 경우 추가 자금이 HSA에 남아 있는 과세 연도마다 초과 금액에 대해 6% 의 소비세를 납부해야 합니다. 이 세금을 피하기 위해 다음 조건을 충족하는 경우 초과 기부금의 일부 또는 전부를 인출할 수 있습니다:
- 연장을 포함하여 기부한 연도의 세금 납부 기한까지 초과 기부금을 인출합니다. 전년도 초과 기부금은 4월 중순까지 Forma에서 인출할 수 있습니다. 자세히 알아보려면 HSA에 초과 납입하면 어떻게되나요?
- 인출한 기부금에서 발생한 모든 소득을 인출하고 기부금 및 소득을 인출한 연도의 세금 신고서 '기타 소득' 항목에 해당 소득을 포함시킵니다.
초과 기부금 인출은 해당 과세 연도에 대한 1099-SA 양식에 보고됩니다.
잘못된 기여
착오 납입은 IRS 연간 한도를 초과하지 않더라도 HSA에 잘못 납입한 경우 발생합니다.
착오 기부금에 대한 벌금은 없지만, 승인된 요청은 해당 과세 연도의 총 기부 금액을 감소시킵니다.
전년도에 잘못 낸 기부금을 인출하려면 해당 연도의 세금 납부 마감일(연장 포함)까지 인출해야 합니다. Forma에서는 4월 중순까지 실수로 기부한 금액을 철회하도록 요청할 수 있습니다. 자세한 내용은 HSA에 초과 납입하면 어떻게 되는지 자세히알아보세요.
중요: 급여 외에서 직접 기부한 경우 초과 또는 실수로 기부한 금액은 인출해야 합니다. 급여 공제를 통해 초과 또는 착오로 기부금을 납부한 경우, 고용주와 협의하여 정정하시기 바랍니다.
세금 관련 질문이 있는 경우 세무 전문가에게 문의하세요.