다른 세전 혜택과 달리 HSA는 귀하가 소유하며 Forma 계정에서 직접 수혜자를 지정할 수 있습니다. 수혜자는 개인 또는 신탁과 같은 법인이 될 수 있으며, 이들은 귀하가 사망할 경우 귀하의 HSA 자금을 수령하게 됩니다. 수혜자를 지정하지 않으면 HSA 잔액은 상속인에게 귀속되며 상속인이 최종 세금 신고서를 제출할 때 과세 대상 소득으로 간주됩니다.
수혜자 유형은 어떻게 되나요?
수혜자에는 기본 수혜자와 우발적 수혜자 두 가지 유형이 있습니다.
- 주 수혜자는 계좌 소유자가 사망할 경우 HSA 자금이 가장 먼저 이체되는 사람(또는 그룹)입니다.
- 예비 수혜자는 주 수혜자가 사망한 경우 백업 역할을 합니다. 계정 소유자가 사망할 당시 주 수혜자가 생존하지 않은 경우, 우발 수혜자가 자금을 수령하게 됩니다.
중요: 주 수혜자와 보조 수혜자를 모두 지정할 수 있지만 보조 수혜자를 추가하기 전에 반드시 주 수혜자가 1명 이상 있어야 합니다.
누가 수혜자가 될 수 있나요?
배우자, 친구, 가족, 심지어 신탁과 같은 법인을 포함한 모든 사람이 HSA 수혜자가 될 수 있습니다. 그러나 IRS는 수취인이 계좌 소유자와의 관계에 따라 자금을 수령하는 방식에 대해 다른 규칙을 제시하고 있습니다.
가장 큰 차이점은 배우자와 배우자가 아닌 사람 사이의 차이입니다.
배우자를 수혜자로 지정하기
계좌 소유자가 배우자를 수혜자로 지정하면 원래 계좌 소유자가 사망한 후 배우자가 HSA의 소유자가 됩니다. HSA는 그대로 유지되므로 과세 대상 이벤트로 간주되지 않으며 다음과 같은 모든 혜택을 동일하게 받을 수 있습니다:
- 적격 의료비 지불을 위한 면세 인출하기
- 비과세 성장 유지(현금 잔고에 대한 이자 및 투자 수익 모두)
- 또한 HSA 적격 보험에 가입한 경우 계정에 기부할 수 있습니다.
또한 비적격 의료비를 지불하기 위해 돈을 인출할 경우 20달러(% )의 벌금과 한도를 초과하는 기부금에 대한 6달러(% )의 소비세가 부과됩니다.
배우자가 아닌 사람을 수혜자로 지정하기
계좌 소유자의 수혜자가 배우자가 아닌 다른 사람인 경우, HSA는 소유권을 배우자에게 이전하지 않습니다. 대신 계좌 소유자가 사망한 날짜에 계좌가 해지되며 더 이상 HSA로 간주되지 않습니다.
마감일 이후 수혜자는 계좌 잔액(현금 및 투자)의 공정 시장 가치에 해당하는 분배금을 수령하며, 이를 과세 소득으로 신고해야 합니다.
이 세금 이벤트로 인해 수혜자가 평소보다 높은 세금 범위에 속할 수 있으므로 세무 전문가와 상의하여 수혜자로 지정할 사람을 결정하는 것이 좋습니다.
수혜자로 신탁에 이름 지정
신탁을 수혜자로 지정할 수도 있습니다. 신탁을 수혜자로 지정하는 데 따른 장단점은 더 복잡하므로 이 옵션을 선택하기 전에 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
Forma HSA에 수혜자를 추가하려면 어떻게 해야 하나요?
현재 고용 상태와 관계없이 HSA 세부 정보 페이지의 'HSA 관리' 드롭다운 메뉴를 통해 수혜자를 추가하거나 수정할 수 있습니다. 드롭다운에서 "수혜자 관리" 를 선택하고 해당 할당을 추가하거나 편집합니다.