健康貯蓄口座 (HSA) に拠出することは医療費を節約する優れた方法ですが、拠出額が IRS ガイドラインに準拠していることを確認することが重要です。年間限度額を超えて拠出した場合、または誤って拠出した場合は、誤りを修正するための措置を講じる必要がある場合があります。状況によっては、罰金を回避するために超過資金を引き出すか、該当する課税年度の拠出総額を調整する必要がある場合があります。このガイドでは、過剰拠出と誤った拠出の違い、引き出しのリクエスト方法、HSA 拠出を修正する際に考慮すべき事項について説明します。
超過拠出金
超過拠出は、健康貯蓄口座 (HSA) への年間拠出額の合計が IRS の制限を超えた場合に発生します。
このような事態が発生した場合、超過資金が HSA に残っている各課税年度について、超過額に対して 6% の物品税を支払う必要があります。この税金を回避するには、次の条件を満たしている場合、超過拠出金の一部または全部を引き出すことができます。
- 拠出を行った年の納税期限（延長を含む）までに、超過拠出金を引き出します。前年度の超過拠出金は、4月中旬までにFormaで引き出すことができます。詳細については、 「HSA に過剰拠出するとどうなりますか?」を参照してください。
- 引き出した拠出金で得た所得を引き出し、その所得を拠出金と所得を引き出している年の確定申告書の「その他の所得」欄に含めます。
超過拠出金の引き出しは、当該課税年度の 1099-SA フォームで報告されます。
誤った貢献
誤った拠出は、HSA への拠出が IRS の年間限度額を超えていなくても、誤って行われた場合に発生します。
誤った寄付に対しては罰則はありませんが、承認された申請があれば、該当する課税年度の合計寄付額が減額されます。
前年度の誤った拠出金を引き出すには、その年の納税期限（延長期間を含む）までに手続きを行う必要があります。Formaでは、4月中旬まで誤って拠出した金額の払い戻しを申請できます。詳細については、 「HSAへの拠出額が上限を超えた場合、どうなりますか？」をご覧ください。
重要: 給与計算外で自分で拠出を行った場合にのみ、過剰拠出金または誤った拠出金を引き出す必要があります。給与からの控除により過剰または誤った拠出が行われた場合は、雇用主と協力して修正を行ってください。
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