שלא כמו הטבות אחרות לפני מס, אתה הבעלים של ה-HSA שלך ויכול לייעד מוטבים ישירות מחשבון Forma שלך. מוטבים יכולים להיות יחידים או ישויות משפטיות כמו נאמנות, שיקבלו את כספי ה-HSA שלך אם תלך לעולמך. ללא מוטבים ייעודיים, יתרת ה-HSA שלך תועבר לעיזבון שלך ותיחשב להכנסה חייבת במס כאשר מנהל העיזבון שלך יגיש את דוח המס הסופי שלך.
מהם סוגי המוטבים?
ישנם שני סוגים של מוטבים, ראשוניים ומותנים.
- המוטב העיקרי הוא האדם הראשון (או קבוצת האנשים) שאליו יועברו כספי HSA כאשר בעל החשבון נפטר.
- מוטבים מותנים משמשים כגיבוי אם המוטבים העיקריים נפטרו. אם אין מוטבים עיקריים בחיים בזמן מות בעל החשבון, המוטבים המותנים יקבלו את הכספים.
חשוב: ניתן לציין גם מוטבים עיקריים וגם מוטבים מותנים, אך חייב להיות לפחות מוטב ראשי אחד לפני הוספת מוטב מותנה.
מי יכול להיות מוטב?
בני זוג, חברים, בני משפחה - אפילו ישויות משפטיות כמו נאמנות - יכולים להיות מוטבים של HSA. עם זאת, רשות המסים האמריקאית (IRS) קובעת כללים שונים לגבי אופן קבלת הכספים על ידי המוטבים, בהתאם לקשר שלהם לבעל החשבון.
ההבדלים הגדולים ביותר הם בין בן/בת זוג למי שאינו/ה בן/בת זוג.
מינוי בן/בת זוג כמוטב
כאשר בעל החשבון ממנה בן/בת זוג כמוטב, בן/בת הזוג הופך/ה לבעלים של ה-HSA לאחר מותו/ה של בעל/ת החשבון המקורי/ת. מכיוון ש-HSA עדיין תקין, זה לא נחשב לאירוע חייב במס והם מקבלים את כל אותן הטבות, כולל:
- משיכת כסף ללא מס לצורך תשלום הוצאות רפואיות מתאימות
- שמירה על צמיחה פטורה ממס (הן ריבית שנצברה על יתרת מזומנים והן תשואות מהשקעות)
- ותרומה לחשבון אם יש להם ביטוח מוסמך HSA
הם גם עומדים בפני אותו קנס של 20% על משיכת כסף לתשלום הוצאות רפואיות שאינן כשירות, ומס בלו של 6% על תרומות מעבר למגבלה.
מינוי אדם שאינו בן/בת זוג כמוטב
אם המוטב של בעל החשבון הוא מישהו שאינו בן/בת זוג, ה-HSA אינו מעביר אליו/ה את הבעלות. במקום זאת, החשבון נסגר בתאריך פטירתו של בעל החשבון ואינו נחשב עוד ל-HSA.
לאחר תאריך הסגירה, המוטב מקבל חלוקה השווה לשווי השוק ההוגן של יתרת החשבון (מזומנים והשקעות) ועליו לדווח עליה כהכנסה חייבת במס.
עקב אירוע מס זה, הוא עלול להכניס את המוטב למדרגת מס גבוהה מהרגיל, לכן אנו ממליצים להתייעץ עם יועץ מס כדי להחליט את מי למנות כמוטבים.
מינוי קרן נאמנות כמוטב
ניתן גם למנות קרן נאמנות כמוטב. היתרונות והחסרונות של מינוי נאמנות כמוטב מורכבים יותר, לכן אנו ממליצים להתייעץ עם יועץ מס לפני בחירת אפשרות זו.
כיצד אוכל להוסיף מוטבים ל-Forma HSA שלי?
ללא קשר למצב התעסוקה הנוכחי שלך, יש לך אפשרות להוסיף או לשנות מוטבים דרך התפריט הנפתח 'ניהול HSA' בדף פרטי ה-HSA שלך. מהתפריט הנפתח, בחר "נהל מוטבים" והוסף או ערוך את ההקצאות הללו.