Contrairement à d'autres avantages avant impôt, votre HSA vous appartient et vous pouvez désigner des bénéficiaires directement à partir de votre compte Forma. Les bénéficiaires peuvent être des personnes physiques ou morales, comme un trust, qui recevront les fonds de votre HSA si vous décédez. En l'absence de bénéficiaires désignés, le solde de votre HSA sera transmis à votre succession et sera considéré comme un revenu imposable lorsque votre exécuteur testamentaire remplira votre dernière déclaration d'impôts.
Quels sont les types de bénéficiaires ?
Il existe deux types de bénéficiaires : les bénéficiaires principaux et les bénéficiaires subsidiaires.
- Le bénéficiaire principal est la première personne (ou groupe de personnes) à qui les fonds HSA seront transférés au décès du titulaire du compte.
- Les bénéficiaires subsidiaires servent d'appoint si les bénéficiaires principaux sont décédés. Si aucun bénéficiaire principal n'est en vie au moment du décès du titulaire du compte, les bénéficiaires subsidiaires recevront les fonds.
Important : vous pouvez désigner à la fois des bénéficiaires principaux et des bénéficiaires subsidiaires, mais vous devez avoir au moins un bénéficiaire principal avant d'ajouter un bénéficiaire subsidiaire.
Qui peut être bénéficiaire ?
Les conjoints, les amis, les membres de la famille — même les entités juridiques comme une fiducie — peuvent être bénéficiaires de la HSA. Cependant, l'IRS établit différentes règles pour la façon dont les bénéficiaires reçoivent les fonds en fonction de leur relation avec le propriétaire du compte.
Les plus grandes différences sont entre un conjoint et un non-conjoint.
Nommer un conjoint comme bénéficiaire
Lorsque le propriétaire du compte nomme un conjoint comme bénéficiaire, le conjoint devient propriétaire de la HSA après le décès du propriétaire du compte d'origine. Parce que la HSA est toujours intacte, ce n'est pas considéré comme un événement taxable et ils obtiennent tous les mêmes avantages, notamment :
- Retirer de l'argent en franchise d'impôt pour payer les frais médicaux admissibles
- Maintenir une croissance libre d'impôt (à la fois les intérêts gagnés sur le solde de trésorerie et les rendements des placements)
- Et contribuer au compte s'ils ont une assurance qualifiée HSA
Ils encourent également la même pénalité de 20 % pour avoir retiré de l'argent pour payer des frais médicaux non admissibles, et la taxe d'accise de 6 % sur les cotisations dépassant la limite.
Désignation d'un bénéficiaire autre que le conjoint
Si le bénéficiaire du titulaire du compte est quelqu'un d'autre qu'un conjoint, la HSA ne lui transfère pas la propriété. Au lieu de cela, le compte est fermé à la date du décès du propriétaire du compte et n'est plus considéré comme un HSA.
Après la date de clôture, le bénéficiaire reçoit une distribution égale à la juste valeur marchande du solde du compte (espèces et placements) et il doit le déclarer comme revenu imposable.
En raison de cet événement fiscal, le bénéficiaire pourrait se retrouver dans une tranche d'imposition plus élevée que d'habitude. Nous vous recommandons donc de consulter un conseiller fiscal pour décider qui vous souhaitez désigner comme bénéficiaire.
Nommer une fiducie comme bénéficiaire
Vous pouvez également désigner un trust comme bénéficiaire. Les avantages et les inconvénients liés à la désignation d'une fiducie en tant que bénéficiaire étant plus complexes, nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal avant de choisir cette option.
Comment ajouter des bénéficiaires à mon Forma HSA?
Quel que soit votre statut professionnel actuel, vous avez la possibilité d'ajouter ou de modifier des bénéficiaires par le biais du menu déroulant « Gérer l'HSA » sur la page de détails de votre HSA. Dans la liste déroulante, sélectionnez "Gérer les bénéficiaires" et ajoutez ou modifiez ces allocations.