与其他税前福利不同，您拥有自己的 HSA，并且可以直接从您的 Forma 账户指定受益人。受益人可以是个人或法人实体（例如信托），如果您去世，他们将收到您的 HSA 资金。如果没有指定受益人，您的 HSA 余额将转入您的遗产，并在您的遗嘱执行人提交您的最终纳税申报表时被视为应税收入。
受益人的类型有哪些？
受益人有两种类型：主要受益人与附属受益人。
- 主要受益人是账户所有者去世后 HSA 资金将被转移给的第一个人（或一群人）。
- 如果主要受益人去世，则附属受益人可充当后备受益人。如果账户所有者死亡时没有主要受益人存活，则附属受益人将收到资金。
重要提示：您可以指定主要受益人和附属受益人，但在添加附属受益人之前，您必须至少有 1 名主要受益人。
谁可以成为受益人？
配偶、朋友、家人——甚至信托这样的法人实体——都可以成为 HSA 受益人。但是，美国国税局根据受益人与账户所有者的关系制定了不同的受益人如何获得资金的规则。
最大的区别在于配偶与非配偶之间。
指定配偶为受益人
当账户所有者指定配偶为受益人时，原账户所有者去世后，该配偶将成为 HSA 的所有者。由于 HSA 仍然完整，这不被视为应税事件，并且他们可获得所有相同的福利，包括：
- 免税提取资金以支付符合条件的医疗费用
- 保持免税增长（现金余额所得利息和投资回报）
- 如果他们有 HSA 合格保险，则向账户存入资金
他们还因提取资金支付不合格医疗费用而面临同样的 20% 罚款，并且对超出限额的缴款征收 6% 的消费税。
指定非配偶为受益人
如果账户所有者的受益人不是配偶，则 HSA 不会将所有权转移给他们。相反，该账户将在账户所有者死亡之日关闭，并且不再被视为 HSA。
截止日期后，受益人将收到相当于账户余额（现金和投资）公平市场价值的分配，并且必须将其报告为应税收入。
由于此次税务事件，受益人可能会陷入比平常更高的税率等级，因此我们建议与税务顾问交谈，以决定将谁指定为受益人。
指定信托为受益人
您还可以指定信托作为受益人。将信托指定为受益人的优点和缺点更加复杂，因此我们建议在选择此选项之前咨询税务顾问。
如何向我的 Forma HSA 添加受益人？
无论您当前的就业状况如何，您都可以通过 HSA 详细信息页面上的“管理 HSA”下拉菜单添加或修改受益人。从下拉菜单中选择“管理受益人”并添加或编辑这些分配。