Diğer vergi öncesi yardımların aksine, HSA'nızın sahibi sizsiniz ve doğrudan Forma hesabınızdan yararlanıcıları belirleyebilirsiniz. Yararlanıcılar, vefat etmeniz halinde HSA fonlarınızı alacak olan bireyler veya tröst gibi tüzel kişiler olabilir. Belirlenmiş lehtarlar olmadan, HSA bakiyeniz mirasınıza gidecek ve vasiniz son vergi beyannamenizi verdiğinde vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilecektir.
Faydalanıcı türleri nelerdir?
Asli ve şarta bağlı olmak üzere 2 tür lehtar vardır.
- Birincil lehtarlar, hesap sahibi vefat ettiğinde HSA fonlarının aktarılacağı ilk kişidir (veya kişi grubudur).
- Şarta bağlı lehtarlar, birincil lehtarların vefat etmesi durumunda yedek olarak hizmet ederler. Hesap sahibinin ölümü sırasında hiçbir birincil lehtarın hayatta olmaması halinde, fonları şarta bağlı lehtarlar alacaktır.
Önemli: Hem birincil hem de şarta bağlı lehtar belirleyebilirsiniz, ancak şarta bağlı lehtar eklemeden önce en az 1 birincil lehtarınız olmalıdır.
Kimler lehtar olabilir?
Eşler, arkadaşlar, aile üyeleri, hatta tröst gibi tüzel kişiler bile HSA lehtarı olabilir. Bununla birlikte, IRS, yararlanıcıların hesap sahibiyle olan ilişkilerine bağlı olarak fonları nasıl alacaklarına ilişkin farklı kurallar belirler.
En büyük farklar eş ile eş olmayanlar arasındadır.
Bir eşin lehtar olarak gösterilmesi
Hesap sahibi bir eşi lehtar olarak gösterdiğinde, asıl hesap sahibinin ölümünden sonra eş HSA'nın sahibi olur. HSA hala sağlam olduğu için, bu vergiye tabi bir olay olarak kabul edilmez ve dahil olmak üzere tüm aynı avantajlardan yararlanırlar:
- Nitelikli tıbbi harcamaları ödemek için vergiden muaf para çekme
- Vergisiz büyümenin sürdürülmesi (hem nakit bakiyesinden kazanılan faiz hem de yatırımlardan elde edilen getiriler)
- Ve HSA nitelikli sigortaları varsa hesaba katkıda bulunmak
Ayrıca, nitelikli olmayan tıbbi harcamalar için para çekmek için aynı 20% ceza ve limiti aşan katkılar için 6% tüketim vergisi ile karşı karşıyadırlar.
Eşi olmayan bir kişiyi lehtar olarak gösterme
Hesap sahibinin lehtarı eşinden başka biriyse, HSA mülkiyeti bu kişiye devretmez. Bunun yerine hesap, hesap sahibinin ölüm tarihinde kapatılır ve artık bir HSA olarak kabul edilmez.
Kapanış tarihinden sonra, lehtar hesap bakiyesinin (nakit ve yatırımlar) adil piyasa değerine eşit bir dağıtım alır ve bunu vergiye tabi gelir olarak bildirmek zorundadır.
Bu vergi olayı nedeniyle, lehtar normalden daha yüksek bir vergi dilimine girebilir, bu nedenle lehtar olarak kimi adlandıracağınıza karar vermek için bir vergi danışmanıyla konuşmanızı öneririz.
Bir tröstü lehtar olarak belirtme
Bir güveni de lehtar olarak gösterebilirsiniz. Bir tröstü lehtar olarak adlandırmanın avantajları ve dezavantajları daha karmaşıktır, bu nedenle bu seçeneği seçmeden önce bir vergi danışmanıyla konuşmanızı öneririz.
Forma HSA'ma lehtarları nasıl ekleyebilirim?
Mevcut istihdam durumunuz ne olursa olsun, HSA ayrıntıları sayfanızdaki 'HSA'yı Yönet' açılır menüsü aracılığıyla lehtar ekleme veya değiştirme olanağına sahipsiniz. Açılır menüden "Yararlanıcıları yönet" öğesini seçin ve bu tahsisleri ekleyin veya düzenleyin.