A differenza di altri vantaggi al lordo delle imposte, possiedi il tuo HSA e puoi designare i beneficiari direttamente dal tuo conto Forma. I beneficiari possono essere persone fisiche o giuridiche come un trust, che riceveranno i tuoi fondi HSA in caso di decesso. Senza beneficiari designati, il tuo saldo HSA andrà al tuo patrimonio e sarà considerato reddito imponibile quando il tuo esecutore testamentario presenterà la tua dichiarazione dei redditi finale.
Quali sono i tipi di beneficiari?
Ci sono 2 tipi di beneficiari, primari e contingenti.
- I beneficiari principali sono la prima persona (o gruppo di persone) a cui verranno trasferiti i fondi HSA quando il proprietario del conto muore.
- I beneficiari contingenti fungono da riserva in caso di decesso dei beneficiari primari. Se al momento del decesso del titolare del conto non sono in vita beneficiari primari, i beneficiari potenziali riceveranno i fondi.
Importante: puoi designare sia i beneficiari principali che quelli contingenti, ma devi avere almeno 1 beneficiario principale prima di aggiungere un beneficiario potenziale.
Chi può essere un beneficiario?
Coniugi, amici, familiari, persino persone giuridiche come un trust, possono essere beneficiari dell'HSA. Tuttavia, l'IRS stabilisce regole diverse per il modo in cui i beneficiari ricevono i fondi a seconda del loro rapporto con il proprietario del conto.
Le maggiori differenze sono tra un coniuge e un non coniuge.
Nomina di un coniuge come beneficiario
Quando il titolare dell'account nomina un coniuge come beneficiario, il coniuge diventa il proprietario dell'HSA dopo la morte del titolare dell'account originale. Poiché l'HSA è ancora intatto, questo non è considerato un evento imponibile e ottengono tutti gli stessi vantaggi, tra cui:
- Prelievo di denaro esentasse per pagare le spese mediche qualificate
- Mantenimento di una crescita esentasse (sia gli interessi maturati sul saldo di cassa che i rendimenti derivanti dall'investimento)
- E contribuire al conto se hanno un'assicurazione qualificata HSA
Devono anche affrontare la stessa sanzione del 20% per il prelievo di denaro per pagare spese mediche non qualificate e l'accisa del 6% sui contributi oltre il limite.
Nomina di un non coniuge come beneficiario
Se il beneficiario del titolare dell'account è una persona diversa dal coniuge, l'HSA non trasferisce la proprietà a lui. Invece, l'account viene chiuso alla data del decesso del titolare dell'account e non è più considerato un HSA.
Dopo la data di chiusura, il beneficiario riceve una distribuzione pari al valore equo di mercato del saldo del conto (contanti e investimenti) e deve dichiararlo come reddito imponibile.
A causa di questo evento fiscale, potrebbe collocare il beneficiario in una fascia fiscale più alta del solito, quindi ti consigliamo di parlare con un consulente fiscale per decidere chi nominare come beneficiario.
Denominazione di un trust come beneficiario
Puoi anche nominare un trust come beneficiario. I vantaggi e gli svantaggi di nominare un trust come beneficiario sono più complicati, quindi ti consigliamo di parlare con un consulente fiscale prima di scegliere questa opzione.
Come posso aggiungere beneficiari al mio Forma HSA?
Indipendentemente dal tuo attuale stato lavorativo, hai la possibilità di aggiungere o modificare i beneficiari tramite il menu a discesa "Gestisci HSA" nella pagina dei dettagli HSA. Dal menu a discesa, seleziona "Gestisci beneficiari" e aggiungi o modifica tali allocazioni.