Cotiser à votre compte d'épargne santé (HSA) est un excellent moyen d'épargner pour les dépenses de santé, mais il est important de s'assurer que vos cotisations sont conformes aux directives de l'IRS. Si vous cotisez plus que la limite annuelle ou si vous cotisez par erreur, vous devrez peut-être prendre des mesures pour corriger l'erreur. Selon la situation, vous devrez peut-être retirer les fonds excédentaires pour éviter les pénalités ou ajuster le total de vos cotisations pour l'année fiscale en cours. Ce guide explique la différence entre les cotisations excédentaires et les cotisations erronées, comment demander un retrait et ce qu'il faut prendre en compte lors de la correction des cotisations HSA.
Contributions excédentaires
Il y a cotisations excédentaires lorsque le total des cotisations annuelles à votre compte d'épargne santé (HSA) dépasse le plafond fixé par l'IRS.
Dans ce cas, vous devrez payer une taxe d'accise de 6% sur le montant excédentaire pour chaque année fiscale au cours de laquelle les fonds supplémentaires restent dans votre HSA. Pour éviter cet impôt, vous pouvez retirer tout ou partie des cotisations excédentaires si vous remplissez les conditions suivantes :
- Vous retirez les cotisations excédentaires avant la date limite d'imposition, y compris les prolongations, pour l'année au cours de laquelle les cotisations ont été versées. Vous pouvez retirer les cotisations excédentaires de l'année précédente jusqu'à la mi-avril sur Forma. Pour en savoir plus, consultez la rubrique Que se passe-t-il si je cotise trop à mon HSA ?
- Vous retirez tout revenu généré par les cotisations retirées et vous incluez les gains dans la rubrique "Autres revenus" de votre déclaration de revenus pour l'année où vous retirez les cotisations et les gains.
Le retrait des cotisations excédentaires sera indiqué dans votre formulaire 1099-SA pour l'année fiscale concernée.
Contributions erronées
On parle de cotisations erronées lorsque des cotisations sont versées par erreur à votre HSA, même si elles ne dépassent pas la limite annuelle fixée par l'IRS.
Il n'y a pas de pénalités pour les contributions erronées, mais toute demande approuvée réduira le montant total de la contribution pour l'année fiscale concernée.
Pour retirer des cotisations erronées de l'année précédente, vous devez le faire avant la date limite d'imposition (y compris les prolongations) pour cette année. Sur Forma, vous pouvez demander le retrait des cotisations erronées jusqu'à la mi-avril. Pour en savoir plus, consultez la rubrique Que se passe-t-il si je verse des cotisations excédentaires à mon HSA ?
Important: vous ne devez retirer les cotisations excédentaires ou erronées que si vous les avez versées vous-même en dehors de la paie. Si les cotisations excédentaires ou erronées ont été versées par le biais de retenues salariales, veuillez collaborer avec votre employeur pour apporter les corrections nécessaires.
N'hésitez pas à contacter votre conseiller fiscal si vous avez des questions d'ordre fiscal.