A diferencia de otros beneficios antes de impuestos, usted es propietario de su HSA y puede designar beneficiarios directamente desde su cuenta Forma. Los beneficiarios pueden ser personas físicas o jurídicas como un fideicomiso, que recibirán los fondos de su HSA si fallece. Sin beneficiarios designados, el saldo de su HSA irá a su patrimonio y se considerará ingreso imponible cuando su albacea presente su declaración de impuestos final.
¿Cuáles son los tipos de beneficiarios?
Hay 2 tipos de beneficiarios, primarios y contingentes.
- Los beneficiarios principales son la primera persona (o grupo de personas) a la que se transferirán los fondos de la HSA cuando fallezca el titular de la cuenta.
- Los beneficiarios contingentes sirven como respaldo si los beneficiarios principales fallecieron. Si no hay beneficiarios principales vivos en el momento de la muerte del titular de la cuenta, los beneficiarios contingentes recibirán los fondos.
Importante: Puede designar beneficiarios principales y contingentes, pero debe tener al menos 1 beneficiario principal antes de agregar un beneficiario contingente.
¿Quién puede ser beneficiario?
Los cónyuges, colegas, familiares, incluso entidades legales como un fideicomiso, pueden ser beneficiarios de HSA. Sin embargo, el IRS establece diferentes reglas sobre cómo los beneficiarios reciben los fondos según su relación con el titular de la cuenta.
Las mayores diferencias son entre un cónyuge y un no cónyuge.
Nombrar a un cónyuge como beneficiario
Cuando el titular de la cuenta nombra a un cónyuge como beneficiario, el cónyuge se convierte en el titular de la HSA luego de la muerte del titular original de la cuenta. Debido a que la HSA aún está intacta, esto no se considera un evento imponible y obtienen los mismos beneficios, que incluyen:
- Retirar dinero libre de impuestos para pagar gastos médicos calificados
- Mantener el crecimiento libre de impuestos (tanto los intereses devengados sobre el saldo de efectivo como los rendimientos de la inversión)
- Y contribuir a la cuenta si tienen un seguro calificado para HSA
También enfrentan la misma multa del 20% por retirar dinero para pagar gastos médicos no calificados y el impuesto especial del 6% sobre las contribuciones que superen el límite.
Nombrar a una persona que no es cónyuge como beneficiario
Si el beneficiario del titular de la cuenta es alguien que no sea un cónyuge, la HSA no le transfiere la propiedad. En cambio, la cuenta se cierra en la fecha de la muerte del titular de la cuenta y ya no se considera una HSA.
Luego de la fecha de cierre, el beneficiario recibe una distribución igual al valor justo de mercado del saldo de la cuenta (efectivo e inversiones) y debe declararlo como ingreso imponible.
Debido a este evento fiscal, podría poner al beneficiario en una categoría impositiva más alta de lo habitual, por lo que recomendamos hablar con un asesor fiscal para decidir a quiénes nombrar como beneficiarios.
Nombrar un fideicomiso como beneficiario
También puede nombrar un fideicomiso como beneficiario. Los beneficios y desventajas de nombrar un fideicomiso como beneficiario son más complicadas, por lo que recomendamos hablar con un asesor fiscal antes de elegir esta opción.
¿Cómo agrego beneficiarios a mi Forma HSA?
Independientemente de su situación laboral actual, tiene la capacidad de agregar o modificar beneficiarios a través del menú desplegable "Gestionar HSA" en la página de detalles de su HSA. En el menú desplegable, seleccione "Gestionar beneficiarios" y agregue o edite esas asignaciones.