與其他稅前福利不同，您擁有您的 HSA，並可直接從您的 Forma 帳戶指定受益人。受益人可以是個人或法律實體（如信託），如果您去世，他們將獲得您的 HSA 資金。如果沒有指定受益人，您的 HSA 結餘將撥歸您的遺產，並在遺囑執行人提交您的最終報稅表時被視為應課稅收入。
受益人有哪些類型？
受益人分為兩種，主要受益人和或有受益人。
- 主要受益人是指當帳戶所有人去世時，HSA 資金將轉移給的第一個人（或一群人）。
- 如果主要受益人去世，或有受益人可作為後備。如果帳戶所有人身故時沒有主要受益人在世，或有受益人將收到資金。
重要事項： 您可以同時指定主要受益人和或有受益人，但在加入或有受益人之前，您必須至少有一位主要受益人。
誰可以成為受益人？
配偶、朋友、家人 - 甚至是信託等法律實體 - 都可以成為 HSA 受益人。但是，IRS 會根據受益人與帳戶所有人的關係，就受益人如何獲得資金制定不同的規則。
配偶與非配偶之間的差異最大。
指定配偶為受益人
當帳戶所有人指定配偶為受益人時，配偶會在原帳戶所有人死亡後成為 HSA 的所有人。由於 HSA 仍然完好無損，因此這並不視為應課稅事件，而且他們可以獲得所有相同的福利，包括：
- 免稅提取資金以支付符合條件的醫療費用
- 維持免稅成長（現金餘額賺取的利息和投資的回報）
- 如果他們有符合 HSA 資格的保險，則向帳戶供款
如果他們提取資金來支付不符合條件的醫療費用，還要面臨同樣的 20% 罰金，以及對超過限額的供款繳納 6% 的消費稅。
指定非配偶為受益人
如果帳戶所有人的受益人是配偶以外的人，則 HSA 不會將擁有權轉移給他們。相反，帳戶會在帳戶所有人死亡當日關閉，不再視為 HSA。
在結束日期之後，受益人會收到相等於帳戶餘額（現金和投資）公平市值的分派，他們必須將其列為應課稅收入。
由於此稅務事件，可能會使受益人進入比平常更高的稅階，因此我們建議與稅務顧問討論，以決定將誰命名為受益人。
將信託指定為受益人
您也可以將信託指定為受益人。將信託指定為受益人的利弊比較複雜，因此我們建議在選擇此方案之前先與稅務顧問諮詢。
如何將受益人加入我的 Forma HSA？
無論您目前的就業狀況如何，您都可以透過 HSA 詳細資料頁面上的「管理 HSA」下拉式功能表新增或修改受益人。從下拉式選單中，選擇"管理受益人" 並新增或編輯這些分配。