Ao contrário de outros benefícios antes de impostos, você possui seu HSA e pode designar beneficiários diretamente de sua conta Forma. Os beneficiários podem ser pessoas físicas ou jurídicas, como um fundo fiduciário, que receberão seus fundos da HSA se você falecer. Sem beneficiários designados, seu saldo da HSA irá para sua propriedade e será considerado renda tributável quando seu executor apresentar sua declaração fiscal final.
Quais são os tipos de beneficiários?
Existem 2 tipos de beneficiários, primários e contingentes.
- Os principais beneficiários são a primeira pessoa (ou grupo de pessoas) para a qual os fundos da HSA serão transferidos quando o titular da conta falecer.
- Beneficiários contingentes servem como backup se os beneficiários primários falecerem. Se nenhum beneficiário principal estiver morando no momento da morte do titular da conta, os beneficiários contingentes receberão os fundos.
Importante: Você pode designar beneficiários primários e contingentes, mas deve ter pelo menos 1 beneficiário principal antes de adicionar um beneficiário temporário.
Quem pode ser beneficiário?
Cônjuges, amigos, familiares — até mesmo pessoas jurídicas como um fundo fiduciário — podem ser beneficiários da HSA. No entanto, o IRS estabelece regras diferentes sobre como os beneficiários recebem os fundos, dependendo de sua relação com o proprietário da conta.
As maiores diferenças são entre um cônjuge e um não cônjuge.
Nomear um cônjuge como beneficiário
Quando o proprietário da conta nomeia um cônjuge como beneficiário, o cônjuge se torna o proprietário da HSA após a morte do titular da conta original. Como o HSA ainda está intacto, isso não é considerado um evento tributável e eles recebem os mesmos benefícios, incluindo:
- Retirar dinheiro isento de impostos para pagar despesas médicas qualificadas
- Manter o crescimento isento de impostos (juros auferidos sobre o saldo de caixa e retornos do investimento)
- E contribuindo para a conta se tiverem um seguro qualificado pela HSA
Eles também enfrentam a mesma penalidade de 20% por sacar dinheiro para pagar despesas médicas não qualificadas e o imposto especial de consumo de 6% sobre contribuições acima do limite.
Nomear um não-cônjuge como beneficiário
Se o beneficiário do titular da conta for alguém que não seja o cônjuge, a HSA não transfere a propriedade para ele. Em vez disso, a conta é fechada na data da morte do proprietário da conta e não é mais considerada uma HSA.
Após a data de encerramento, o beneficiário recebe uma distribuição igual ao valor justo de mercado do saldo da conta (caixa e investimentos) e deve declará-la como renda tributável.
Por causa desse evento fiscal, ele pode colocar o beneficiário em uma faixa tributária mais alta do que o normal, portanto, recomendamos falar com um consultor fiscal para decidir quem nomear como beneficiários.
Nomeando um trust como beneficiário
Você também pode nomear um fundo fiduciário como beneficiário. As vantagens e desvantagens de nomear um fundo fiduciário como beneficiário são mais complicadas, por isso recomendamos falar com um consultor fiscal antes de escolher essa opção.
Como faço para adicionar beneficiários ao meu Forma HSA?
Independentemente de sua situação atual de emprego, você pode adicionar ou modificar beneficiários por meio do menu suspenso “Gerenciar HSA” na página de detalhes da HSA. No menu suspenso, selecione " Gerenciar beneficiários " e adicione ou edite essas alocações.