他の税引前特典とは異なり、HSAはお客様のものとなり、Formaアカウントから直接受益者を指定することができます。受益者は、個人または信託のような法人で、あなたが亡くなった場合にHSAの資金を受け取ることができます。受益者が指定されていない場合、HSAの残高はあなたの遺産に送られ、遺言執行者が最終的な確定申告を提出するときに課税所得とみなされます。
受益者にはどのような種類がありますか?
受益者には、 プライマリ ーと 偶発的の2つのタイプがあります。
- 主な受益者は、口座所有者が亡くなったときにHSAの資金が最初に送金される人(または人々のグループ)です。
- 偶発的な受益者は、主要な受益者が亡くなった場合のバックアップとして機能します。口座所有者の死亡時に主たる受益者が生存していない場合、偶発的な受益者が資金を受け取ります。
重要: 主たる受益者と偶発的受益者の両方を指定できますが、偶発的受益者を追加する前には、少なくとも 1 人の主たる受益者がいなければなりません。
誰が受益者になることができますか?
配偶者、友人、家族、さらには信託のような法人であっても、HSAの受益者になることができます。ただし、IRSは、受益者が口座所有者との関係に応じて資金を受け取る方法について異なるルールを定めています。
最大の違いは、配偶者と非配偶者の間です。
配偶者を受益者として指名する
口座所有者が配偶者を受益者として指名した場合、元の口座所有者の死亡後、その配偶者はHSAの所有者となります。HSAはまだ無傷であるため、これは課税対象とは見なされず、次のような同じメリットをすべて享受できます。
- 適格な医療費を支払うために非課税でお金を引き出す
- 非課税成長の維持(現金残高から得られる利息と投資からのリターンの両方)
- また、HSA適格保険に加入している場合は、口座に拠出します
また、資格のない医療費を支払うためにお金を引き出す場合と同じ20%のペナルティに直面し、限度額を超える拠出金に対しては6%の物品税が課せられます。
配偶者以外の受益者として指名する
アカウント所有者の受益者が配偶者以外の人物である場合、HSAは所有権を彼らに譲渡しません。その代わり、アカウント所有者の死亡日にアカウントが閉鎖され、HSAとは見なされなくなります。
決算日後、受益者は口座残高(現金および投資)の公正市場価値に等しい分配金を受け取り、それを課税所得として報告する必要があります。
この税制上の事象により、受益者は通常よりも高い税率帯に入る可能性があるため、税理士に相談して、受益者として誰を指名するかを決定することをお勧めします。
信託を受益者として指名する
信託を受益者として指定することもできます。信託を受益者として指定することの長所と短所はより複雑であるため、このオプションを選択する前に税理士に相談することをお勧めします。
Forma HSAに受益者を追加するにはどうすればよいですか?
現在の雇用状況に関係なく、HSAの詳細ページの「HSAの管理」ドロップダウンメニューから受益者を追加または変更することができます。ドロップダウンから [受益者の管理] を選択し、それらの割り当てを追加または編集します。